Продажі через онлайн-платформи стали для багатьох українців способом підробітку або повноцінною справою. Із 1 січня 2027 року почнуть діяти нові правила оподаткування доходів фізичних осіб, отриманих через цифрові платформи. Зміни стосуватимуться, зокрема, продажу товарів, перевезень, доставки й оренди житла.
Як пояснює Мінфін у повідомленні про підготовку до оподаткування доходів із цифрових платформ, 29 жовтня Державна податкова служба приєдналася до міжнародної угоди про автоматичний обмін даними щодо таких доходів.
Як оподатковуватимуть дохід із платформ
За новими правилами оператор платформи утримуватиме з доходу фізичної особи 10% податку на доходи та перераховуватиме суму до бюджету як податковий агент. Це стосується людей, які відповідають визначеним умовам: працюють без найманих працівників, не продають підакцизні товари, вкладаються у встановлений річний ліміт доходу та користуються платформою, оператор якої зареєстрований у податковій.
Для продажу товарів через платформи окремо встановлено неоподатковуваний поріг до 2 000 євро на рік. Він стосується саме продажу товарів і не є загальним звільненням від оподаткування будь-якого заробітку на цифровому сервісі.
Оператори платформ мають зареєструватися в Державній податковій службі до кінця 2026 року. Нові правила не означають, що кожен переказ на картку автоматично є платформним доходом: значення матимуть спосіб продажу, роль оператора та обставини конкретної діяльності. Якщо ситуація неочевидна, варто звіритися з чинним законом або отримати консультацію фахівця.
Окремо обліковуйте продажі поза платформою
Підприємцю важливо бачити, звідки прийшло замовлення і через який канал клієнт розрахувався. Продаж через торговельний майданчик і замовлення, яке покупець оформив напряму в соцмережі чи на сайті магазину, можуть проходити різними шляхами. Не варто вважати, що утримання податку оператором платформи автоматично охоплює оплату за пряме замовлення.
Якщо покупець звертається напряму в листуванні, продавець може надіслати йому соціальний інвойс WayForPay — окрему сторінку для замовлення й оплати, якою можна поділитися в соцмережі або месенджері. Для сайту чи іншого каналу продажу, де потрібно передати покупцеві конкретну суму, підійде платіжна кнопка WayForPay: вона створює посилання на сторінку оплати, віджет або QR-код.
Платіжний інструмент допомагає прийняти й побачити оплату, але не замінює податковий облік і не визначає, як оподатковується дохід. Тому підприємцю варто окремо зберігати дані про замовлення, канал продажу, отриману оплату та документи, що стосуються його діяльності.
Читайте також: Маркетплейс, Instagram чи власний сайт: де магазин заробляє більше з одного замовлення
Що перевірити до кінця року
- З’ясувати, чи працюєте ви через цифрову платформу як фізична особа, чи приймаєте замовлення напряму як окремий канал продажу.
- Перевірити, який оператор обслуговує платформу та чи має він виконати вимоги щодо реєстрації в податковій.
- Не змішувати платформні продажі з оплатами за власним сайтом, соцмережами або рахунками, які ви надсилаєте клієнтам напряму.
- Підготувати облік, у якому можна відновити шлях кожного замовлення — від звернення покупця до отримання коштів.
До початку 2027 року є час, щоб розділити канали продажу й уточнити, які правила застосовуються до вашої діяльності. Це допоможе уникнути плутанини між звітом платформи, оплатою клієнта та власним обліком продавця.
Ознайомтеся з іншими популярними матеріалами:
Оплата пройшла, а замовлення загубилося: як бізнесу контролювати продажі з різних каналів
Від Direct до сотні замовлень на день: як підприємиця автоматизувала онлайн-продажі з WayForPay
Від першої сторінки до продажу: як WayForPay допомагає запускати онлайн-бізнес